减税又降费 经济添活力

      近年来，财税部门认真贯彻党中央、国务院决策部署，持续推进减税降费。2018年，全年减税降费约1.3万亿元。2019年，要实施更大规模的减税和推进更明显的降费加，预计全年减税降费近2万亿元。

　　“我国出台大规模减税降费政策很必要、很及时。2019年将制造业等行业税率下调了3个百分点，规模和力度创历史之最，在当前收支平衡压力较为突出的大背景下，出台如此大规模的减负政策，需要极大的勇气和决心。”全国人大代表、宁夏自治区财政厅厅长陈春平告诉记者。

　　 减税“主菜”是增值税改革

　　京东方科技集团股份有限公司扎根合肥10年，累计投资总额近千亿，年产值超过300亿元，提供就业岗位超过2万个。由于投产初期项目研发和技术经费投入巨大，再加上近期外汇波动等外部因素导致项目投资成本增加，项目资金十分紧张。

　　去年7月，国务院常务会议提出，在当年9月底前基本完成对已确定的先进制造业、现代服务业等增值税留抵退税返还，总额为1130亿元。

　　减税政策带了及时雨。短短5个工作日之后，该公司即收到了财税部门拨付的3.32亿元增值税留抵退税款。

　　“退还留抵税款政策不仅可以有效缓解企业资金压力，还可以激发企业提高研发投入，对固定资产进行更新换代，从而促进产业结构转型升级，为经济发展培育新动能。”公司负责人表示。

　　增值税改革是国家在推进供给侧结构性改革及新一轮国际税收竞争形势下，做出的重大政策安排。2018年，国家降低制造业等行业增值税税率；统一增值税小规模纳税人标准；对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。

　　2019年，政府工作报告提出，实施更大规模的减税。普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担。深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低；保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。

　　 重点支持小微企业发展

　　减税降费的重点支持主体之一是小微企业。

　　1月9日召开的国务院常务会议决定，对小微企业推出一批新的普惠性减税措施，减税政策实施期限暂定3年，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。

　　近年以来，支持小微企业的政策连续不断。2018年，将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进设备器具单位价值上限提高到500万元；将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业年应纳税所得额上限从50万元提高到100万元；支持小微企业融资，将符合条件的小微企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限提高到1000万元等。

　　政策红利激发了小企业活力。

　　河南省原阳县贵府门业有限公司是一家从事家具制造的小规模纳税人，主要产品是国标门、非标门和防盗门。2018年增值税销售额为37.2万元，共缴纳增值税1.2万元。

　　2018年2月至2019年1月连续12个月内，该公司的月应纳税销售额基本在3万元以上，根据原增值税小微企业优惠政策，企业不符合免税条件，以往每月都需缴纳900多元的增值税。

　　新政策出台后，静态测算，企业将无需再缴纳增值税。企业经理胡济伟告诉记者：“按每月缴950元算，加上城建和教育费附加，每个月要纳税超过1000元。免缴了这些税，每副门能便宜30多块钱，降价后，今年一月份销量明显多了。我打算用减税带来的收益买一架新的锻造机器，进一步扩大投资规模。”

　　安徽博强财税服务有限公司为安徽省代理记账行业协会会长单位，服务企业多为小微企业。企业负责人杜礼强说：“小微企业普惠性税收减免不仅降低了企业税负，为小微企业发展壮大提供了良好的创业环境，还有效遏制了购买发票抵扣税款的行为，进一步规范了市场”。

　　 8000万纳税人获益个税改革

　　姚娟是河北省邢台市冀中能源股份有限公司的财务工作人员。“我本人目前工资5000多元，个税改革后，能享受子女教育和赡养父母的专项扣除，正常情况下不用再缴纳个税。”

　　她告诉记者，公司目前在职职工2.4万人。提高基本费用减除标准，税负大幅降低。根据2019年最新测算，公司70%的职工工资为5110元左右，执行最新起征点和税率后，人均应纳税额从56元降低至3.3元，降低52.7元，降幅达94.1%。

　　2019年新税法正式实施后，增加6项专项扣除项目，公司总计5539人填报了专项扣除信息。2019年1月实际发放工资测算，增加专项扣除后个人所得税缴纳减少117.93万元，平均每人每月少缴约212元，全年预计可少缴2544元，这相当于一名职工半个月的收入。

　　新个税法实施后起征点、税率的调整和专项附加扣除项目的增加，不仅减轻了纳税人的负担，也进一步提高了工作积极性，对企业发展起到了很好的推动作用。据了解，约有8000万人从中受益。

　　 清理规范涉企收费

　　在大力推进减税的同时，财政部还清理规范行政事业性收费。

　　2018年，停征挥发性有机物排污费；对“十三五”期间证监会执收的证券期货行业机构监管费暂免征收；停征首次申领居民身份证工本费；降低部分无线电频率占用费征收标准；停征专利登记费等收费，延长专利年费减缴期限。降低部分政府性基金征收标准。将重大水利工程建设基金征收标准在去年已降低25%的基础上，按原标准再降低25%；将残疾人就业保障金征收标准上限，从不超过当地社会平均工资的3倍降至不超过2倍。

　　同时，继续阶段性降低社会保险费率。延长阶段性降低企业职工基本养老保险费率政策执行期限；延长阶段性降低失业保险费率政策执行期限；阶段性降低工伤保险费率。

　　从2019年5月1日起，下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%，继续执行阶段性降低失业和工伤保险费率政策。继续清理规范行政事业性收费。

　　此外，财政部还大力鼓励研发创新。2018年，取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制；将企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大至所有企业；将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年；将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一，从2.5%提高至8%；将创业投资企业和天使投资个人优惠政策推广到全国；对科技成果转化现金奖励实施个人所得税优惠等。

　　减税降费措施，对降低企业负担、激发市场活力发挥了重要作用。

　　“没有税收政策的支持，就没有古井今天的发展。”全国人大代表、古井集团董事长梁金辉感慨地说，2018年，集团总营业额已经达到104.75亿元，创下历史新高，上缴税收33.81亿元，较上年同期增长了18%。

      (记者 李忠峰)