BEPS计划获绿灯 近期中企“走出去”税收风险将增加

　　所谓的税基侵蚀和利润转移是指利用合法手段使应税利润消失，或通过税收筹划将利润转移到低税或无税地区等。
　　这项由61个国家共同参与的BEPS项目重点推动三个内容：保持跨境交易相关国内法规的协调一致；突出强调实质经营活动并提高税收透明度；提高税收确定性。
　　对于各国的税收而言，这一计划将为政府带来千亿美元的收入。根据经济合作发展组织OECD的保守测算，各国政府因 BEPS 行为每年的损失高达 2500 亿美元（约合人民币15873亿元）。这也意味着BEPS计划一旦落实将每年为全球各国政府增加至少2500亿美元的税收。
　　而苹果、星巴克、麦当劳、亚马逊与谷歌这些跨国巨头则将面临难以将利润集中在低税负国家或避税天堂以避税的压力。
　　与此同时，对于正在逐渐国际化的中国企业来说，BEPS计划也将带来一定影响。
　　利大于弊？
　　安永大中华区国际税务主管合伙人蔡伟年对《第一财经日报》记者表示，BEPS计划将可能给中国企业的跨国运营带来更高的税收风险。各个国家针对外国企业的税法将会出现改变，诸多的不确定性势必会增加企业运营的风险。
　　在蔡伟年看来，中国企业“走出去”仍然处于初期，因此并没有出现太多像一些欧美公司那样激进的避税计划，因此大部分中企并不会在税负压力上感受到明显变化。
　　然而，普华永道上海办公室中国税务及商务咨询总监傅瑾却认为，目前已有不少中资企业选择在开曼群岛等避税港设立公司从而实现双重避税，这些就是BEPS计划重点打击的对象。因此，一旦BEPS计划落实，将会给那些激进避税的中国企业带来更大的税负压力。
　　“一些大的中资企业已经开始做改变了，放弃开曼群岛而选择去新加坡或香港这些需要缴税但税率较低的地区设立投资平台，从而避免将来的风险。”傅瑾说。
　　一家跨国企业的海外财务总监李柯（化名）告诉本报记者，BEPS计划对集团的全球构架安排、职能风险定位、利润放在哪里、资本运作、其他国家反避税及跨境交易信息透明度等都会有影响。
　　“对于中国企业的海外投资而言，应该是利大于弊的。”李柯表示，“因为公司本身关注的不是通过重组和复杂的股权结构来规避税收，而是侧重如何避免多重征税。”显然，BEPS计划将会对企业避免多重征税带来利好。
　　如何应对
　　目前，BEPS计划还只是各国之间的协议，具体落实到每个国家的立法还需要一段时间。但已经有不少国家在该计划尚未完全确定和公布前就已抢先制定了各自的法规。
　　蔡伟年说，英国和澳大利亚等国家都已“抢跑”。比如，英国就在半年前单方面起草了针对跨国企业激进税务筹划的利润转移税的法规，这一法规将对在英国经营获利的外国企业产生影响。
　　相对比较温和的中国政府在近两年也出台了强化反避税管理的规章和规范性文件，比如《一般反避税管理办法》、非居民企业间接转让财产管理办法等，并在2015年我国与智利新签署的避免双重征税协定中加入了反协定滥用条款。
　　“各国的税法变动至少会持续18～24个月。”蔡伟年认为，接下来的两年时间会是中国企业“走出去”的高风险时期。
　　针对这类风险，蔡伟年建议，中国企业应当与具有国际视野的税务专业团队加强合作，并在项目早期就引入拥有税务背景的人参与其中从而尽可能降低税务风险。
　　李柯也表示，建议企业在战略决策阶段就充分考虑上述全球构架安排、职能风险定位等问题，避免日后产生的税收风险和成本。