税收优惠东风起 小微企业马蹄疾

　　“原本以为要经过复杂的审批程序，到处出证明、盖公章、找签名，没想到系统自动识别并免税，而且税金足足少了一半！”某餐饮企业的财务小梁感慨到。原来，四月份小梁申报税款时发现应缴税款少了一半，才知道是税局通过系统识别自动为公司减免了税款，公司老板和小梁都很开心。据了解，近期国家继续加大对小微企业的减税力度，扩大享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业范围。小梁所在的公司成为这一政策的直接受益者。对小微企业发展的这一重大利好消息引起了社会的广泛关注和强烈反响。近日，记者走访了市地税局和相关企业，探访近年来小微企业优惠政策的落地情况。
　　地税护航真给力 小微企业轻车行
　　创业“扶上马”。 在白云区地税局人和办税服务厅，刚领到税务登记证的陈先生正在纳税辅导区咨询税费政策。这里的工作人员递给她一本新办业户手册：“这里面有您新开业户需要的所有指引和资料，还有小微企业优惠政策，如果您有什么问题可以咨询我，也可以扫一扫人和税务所的微信公众号，我们一定会及时解答。”陈先生高兴地对记者说：“地税的服务很周到！我在税务方面是个门外汉，他们对我咨询问题的解答以及指引辅导，让我很快消除了心中的困惑。”
　　“办企业真的不容易，特别我们小微企业资金不多、周转困难，前期开拓市场利润低，而且外部融资成本高，起步发展比较艰难，稍有不慎就很容易倒在起步阶段。”陈先生很有感触地说，“现在有国家税收优惠政策的扶持，还有税务部门的辅导培育、引导发展和全力落实优惠政策，也让我们这些创业者更有底气了。”
　　在国家政策扶持和税务部门的护航下，创业蔚然成风，2014年全市地税新开企业（含个体）近16万户，就拿地处城乡结合部的白云区来说，现有正常税务登记户12.5万，位居全市第三， 2014年新增税务登记主体2.8万户。
　　成长“送一程”。位于白云区钟落潭镇的某化妆品企业也是小微企业优惠政策的受益者之一，截止今年3月，该企业已经领取到了3万多元的减税大红包。两年前，该企业的经营规模还不到现在的四分之一。“对于我们老百姓来说，创业不容易。人员流动性高、营运资金不足、经营风险大，到头来还不如打工挣的多。如今税务机关为我们小微企业实行了减免税，真是下了场及时雨啊。减轻税负，让我们小企业有更多的资金可以集中用在经营生产上，优惠数额虽然不大，但每年省下的钱算算也够买台新机器了，对处于成长阶段的小微企业具有举足轻重的作用。我要立刻告诉我准备创业的朋友们，让他们打消顾虑，赶上这创业的好光景！”
　　税务工作人员告诉记者，税收减免为小微企业带来了数量可观的流动资金。“以前小企业怕周转不灵不肯给员工买社保，涉及的投诉案件很多。现在这减免的税款够给好几个员工购买社保，减少了企业的劳资纠纷，同时也进一步规范了企业的财务制度，使得小微企业在创建初期就能规范经营、打牢基础，不仅增强纳税人遵从度，也起到了涵养税源的积极作用。”
　　经营“护一路”。税务部门对小微企业的扶持还不止体现在税收优惠上。近年来，广州市地税局在政策宣传、纳税辅导、简化流程上更是用足笔墨、下大力气。位于荔湾区的的某装修公司负责人柳先生感触颇深。在该企业落户之初，地税局就主动提供帮扶式个性化服务，了解企业发展需求、所在行业变动情况、盈利能力、资产变动情况，根据企业规划和落户经营的进展情况，制定一系列有针对性的个性化办税指南和温馨提醒，帮助企业规范财务核算，核查涉税风险点。“期间，地税工作人员多次对税收政策变化进行主动提醒，给我们送来了减税大红包。感觉服务更贴心了，纳税更清晰了，办事更便利了！”柳先生说。
　　小微才露尖尖角 早有优惠立上头
　　那么当前的税收优惠究竟有哪些呢？记者对当前优惠政策进行整理。
　　当前国家对小微企业有什么税收优惠呢？
　　营业税：自2014年10月1日起，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，免征增值税或营业税。
　　企业所得税：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及有关税收政策规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，都可以自行享受小型微利企业所得税优惠。
　　小型微利企业具体需要符合哪些条件？
　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
　　根据上述规定，可以享受企业所得税优惠的小型微利企业是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定条件的企业，与其他的企业规模划型标准有所不同。
　　享受小微企业税收优惠要办理什么手续？
　　企业享受小微企业税收优惠无需经税务机关审批或备案，无需提交资料，只需要在申报缴纳营业税、预缴申报企业所得税或汇算清缴时直接填报相关数据及减免税额，即可享受优惠。
　　落实政策真给力 小微迈上快车道
　　记者从广州市地方税务局获悉，2014年，我市享受小微企业免征营业税优惠政策的纳税人户数月均为3.87万户，占全市企业和非企业性单位纳税人的比重为22.27%，减免营业税税额约1.8亿元；全市有29415户纳税人享受小型微利企业所得税优惠政策，小型微利受惠面已逾99％，减免企业所得税税额1.02亿元。税务机关在落实扶持小微企业等一系列结构性减税措施上不打折扣、应惠尽惠，为企业更好发展铺了桥搭了路，让市场主体能够有更充足的力量应对外部环境带来的挑战。2015年的税收优惠将更加给力，根据广州市地方税务局测算，小微企业优惠政策扩面后将有约3千户企业受益，减免企业所得税金额将增加约3千万元。
　　小微企业虽然贡献的税收份额较少，然而正是这些企业创造了近半数的社会财富，在维护社会稳定、增加就业、促进经济增长等方面具有不可替代的作用。从去年的经济运行数据来看，中小企业对GDP的贡献超过了65%，税收贡献占到了50%以上，出口占比超过了68%，吸收了75%以上的就业。有无数的小微企业，正在由小变大、由弱变强，反哺着经济和税收。
　　小微难处挂心间 破解难题有妙招
　　记者从广州市地税局了解到，小微政策在推广之初并不顺利。由于小型微利企业所得税优惠政策，减免金额最多不超过3万元，且普遍集中在几百至几千的区域，有的纳税人怕麻烦，觉得金额小不划算就放弃办理。2013年度汇算清缴近60％选择放弃享受税收优惠的纳税人可享受减免企业所得税额在1000元以内。
　　“面对这样的困局，我们从根源着手，采取多项措施确保政策到达最后一公里。”广州市地税局工作人员如是说。“一是加大政策宣传覆盖面。开展多种形式的宣传，主动上门辅导、逐户通知提醒、逐户加以落实。通过12366热线接听、咨询电话答复、微博回复等手段及时回复并解决纳税人提出的关于小型微利企业所得税优惠方面的问题。全市共组织召开小微企业所得税优惠政策专题宣讲会128场，重点讲解资产、人数计算方法等内容，引导企业灵活运用政策优惠，切实发挥税收政策对小微企业的促进作用。二是实现办税流程最简化。通过完善税收征管软件、网上报税系统，实现了纳税人自行网上申报和办理免税同时进行，使符合条件的小微企业，能够随时随地地办理免税事宜，切实做到简并环节，提速增效，确保优惠政策落实到位。目前，在白云、越秀地税局试点同城通办，最大限度便利纳税人。三是及时跟踪问效。及时、全面掌握小微企业各项减免税户数、减免税额等数据，建立典型企业调查制度，开展减免税效果分析和综合效益评估，及时跟踪优惠政策效应，建立内部信息反馈机制，实现良性互动，让精准减税转化为小微企业发展的外在动力。四是落实责任考评。将小微企业税收优惠政策的落实情况纳入绩效考评重点工作，一级抓一级、层层抓落实。逐月通报全市排名情况，将考核结果作为衡量各单位领导能力和工作业绩的重要依据，确保应惠尽惠，政策受益面达到99%以上。”
　　在经济新常态下，用税负上的减法换来小微企业成长的乘法必将对国民经济的增速降档起到重要的缓冲作用。通过密集、给力的税收优惠政策能扶持实体经济、培育新兴产业，实现转型升级，推动大众创业万众创新，使小微企业蔚然成风、欣欣向荣。