下半年政策性减税效应会进一步显现

　　从总体上看，下半年经济下行的压力仍然较大，而且东中西部经济增速分化的局面仍会持续。随着营改增全面试点改革的持续深入和相关政策的不断完善，下半年政策性减税的效应会进一步显现。应加强收入预测工作，坚持依法治税，在依法组织收入的同时贯彻落实好各项减税政策。
　　据财政部统计，2016年1月~6月累计，全国一般公共预算收入85514亿元，同比增长7.1%，其中税收收入72236亿元，同比增长8.6%。2016年全国一般公共预算收入的预计数为157200亿元，预计增幅为3%。上半年完成了全年预算的54.4%，比去年同期提高了2.1个百分点。从总量、结构和趋势等方面分析，2016年上半年财政收入具有以下特征：
　　第一，与经济增长基本同步。根据国家统计局公布的数据，2016年上半年国内生产总值（GDP）增幅为6.7%；全国居民人均可支配收入11886元，同比名义增长8.7%，扣除价格因素，实际增长6.5%。上半年一般公共预算收入增长7.1%，税收收入增长8.6%。从总体上看，财政收入和税收收入与GDP增长保持了基本同步。
　　第二，税收收入结构与产业结构同步调整。近年来，我国第三产业增幅持续超过第二产业，2016年上半年第二产业增长6.1%；第三产业增长7.5%。国家统计局披露的数据表明，上半年第三产业税收增长速度是10.9%，占整个税收的比重为58.2%。第三产业中，新兴服务业快速增长，软件和信息技术服务、租赁和商务服务业税收分别增长39%和27.7%；与消费升级相关的教育、卫生以及文化体育和娱乐三个行业税收分别增长25.1%、32.2%和21.1%。
　　第三，受一次性政策性因素影响较大。2016年5月1日，营改增试点全面推开，这一重大税制改革对上半年税收收入形成了较为显著的政策冲击。上半年国内增值税收入为16919亿元，营业税收入为11273亿元，两项合计为28192亿元，增收了2879亿元，增幅为11.37%。而去年同期国内增值税和营业税收入合计为25313亿元，增幅仅为3.75%。
　　第四，进口环节税收降幅收窄，个人所得税增幅显著。根据商务部的数据，2016年上半年，我国货物贸易进口下降了4.7%，去年同期进口的降幅为15.5%。受进口降幅收窄的影响，2016年上半年进口环节税收的降幅也明显收窄，其中进口货物增值税、消费税同比下降3.1%；关税同比下降3.8%，去年同期这两项分别下降了14.5%和10.5%。而个人所得税在去年上半年16.8%高增幅的基础上今年上半年仍然实现了19.8%的增长，这说明在经济下行压力持续存在的情况下，个人所得税具有巨大的增收潜力。
　　第五，房地产相关税收的贡献显著。2016年上半年部分地区商品房销售回暖带来了房地产相关税收的增长，其中房地产企业所得税增长了17.3%，高于企业所得税增幅近10个百分点；契税的增幅为14.8%；土地增值税增幅为13.1%，均高于税收收入的总体增幅。
　　第六，东部地区税收收入增幅较大，经济和税收增长的区域差异明显。由于现代服务业和高端制造业多集中于东部地区，而在资源价格下降和去产能的压力下，中西部地区的经济增幅相对较低。体现在税收上，2016年上半年，东部地区的税收增长12.2%，而中部地区和西部地区仅为4.9%和4.4%。
　　2015年上半年，全国一般公共预算收入的增幅为4.7%，税收收入的增幅为3.5%。与去年同期相比，今年上半年一般公共预算收入和税收收入的增幅均有显著提高，但从上半年收入的月度趋势看，1月、2月、3月一般公共预算收入的增幅分别为5.8%、7%和7.1%。4月份受部分地区商品房销售回暖以及营业税清缴增收等因素影响，收入增幅跃升至14.4%，5月份回落至7.3%。6月份一般公共预算收入的增幅降至1.7%，税收收入的增幅降至2.3%。上半年先升后降的趋势，尤其是6月份收入增幅的大幅下降预示着下半年的收入形势不容乐观。
　　从宏观经济发展趋势分析，2016年下半年世界经济复苏迟缓、贸易低迷的情况还将延续，美国第二季度的经济增长率只有1.2%，低于2.6%的预期。受英国脱欧和一系列恐怖袭击的影响，欧洲经济未来难有起色。在世界经济运行不确定性增加的情况下，中国经济增长的外部环境并没有改善。
　　国内经济结构调整、转型升级正处于关键时期，实体经济运行还比较困难，尽管新兴服务业、高端制造业和消费升级对经济拉动的作用日益显现，但总体上看，下半年经济下行的压力仍然较大，而且东中西部经济增速分化的局面仍会持续。2016年上半年民间投资增幅只有2.8%，这说明除政府基础设施建设和国有企业投资之外的经济内在经济增长动力仍然不足。而对税收收入影响较大的房地产行业增速也趋于放缓，全国房地产开发投资增速从2015年1月~12月的1.0%迅速攀升至2016年1月~4月的7.2%后，1月~5月下降为7.0%，1月~6月进一步降至6.1%，6月份全国房价涨势也在继续放缓。
　　在税收政策方面，随着营改增全面试点改革的持续深入和相关政策的不断完善，下半年政策性减税的效应还会进一步显现。7月26日召开的中央政治局会议部署下半年经济工作时，明确提出了“落实各项减税降费措施”“抑制资产泡沫和降低宏观税负”的要求。因此，下半年减税政策在“稳增长”和“降成本”中的作用将会进一步加强，落实各项减税政策对税收收入的增长势必产生较大影响。
　　因此，各级政府要对经济运行趋势和财政收入形势有清晰的判断，统筹协调各项收入来源，合理安排支出进度，避免下达不切实际的“收入计划”影响减税政策的实际效果。各级税务机关应进一步加强收入预测工作，坚持依法治税，在依法组织收入的同时贯彻落实好各项减税政策。