中国税改“啃”下硬骨头

　　“过去大半个月才能退出来的税，现在不到一周就到账了！”青岛市绮丽集团副总裁孙女士为青岛市国税局出口退税大提速点赞。“按去年的退税额测算，提速后一年能给我们节约120多万元的运行成本。”
　　“只要符合优惠条件，在季度申报时就可以预先享受税收优惠，等年度汇算清缴时再到税务局备案，非常方便。”泰普生物科学（中国）有限公司财务负责人李劲说，“去年我们享受到350万元的税收优惠，第一时间便兑现，让我们有更多资金投入新产品的研发上来。”
　　党的十八大以来，党中央、国务院把深化行政审批制度改革作为重要抓手和突破口，加快转变政府职能、简政放权。中办、国办印发的《深化国税、地税征管体制改革方案》再次对税务行政审批制度改革作出部署，要求落实简政放权、放管结合、优化服务要求，切实加强事中事后管理。近年来，税务总局不断深化税务行政审批制度改革，切实加强事中事后管理，不断优化纳税服务，在行政审批和办税负担上做“减法”，在纳税服务和后续管理上做“加法”，为企业“松绑”，为市场“腾位”。
　　“放”上突破 简政放权见实效
　　“税务部门作为垂直管理的行政执法部门，以前存在审批事项多、环节多等问题，一定程度上制约着税收征管服务效能的提升，也给纳税人带来了负担。”国家税务总局有关负责人表示。
　　“改革到了一个很关键的时候，要从增量改革向存量改革转变，削减行政审批就是在存量上面做文章的改革。”北京大学政府管理学院政治部主任燕继荣指出，发展到这个阶段，就是要“啃硬骨头”。
　　为了将这块硬骨头“啃”下来，自2013年开始，税务总局持续深化税务行政审批制度改革，全面摸清审批底数，公布87项税务行政审批事项清单，实施税务行政审批目录化管理，全面清理非行政许可，取消下放行政审批事项，把该放的放到位。
　　2016年初，出口退（免）税管理工作规范1.1版在全国推出，进一步下放了审批权限，除情况较为复杂的外贸企业外，将管理难度小、便于征退税衔接的生产企业退税全部下放到所在县（区）国税局审批，停止执行市、县局两级审批，对于纳税信用好的企业直接实行先退后审，提供最大便利，有效降低了退税审批“门槛”。
　　随着我国“走出去”战略特别是“一带一路”战略的实施，越来越多的企业和个人到境外开展投资、经营等活动，申请开具税收居民证明，享受税收协定优惠的数量显著增加。今年6月，税务总局下发通知，将税收居民证明的开具权限由市级税务机关改为县级税务机关，下放了确认级次，并精简了报送资料，如取消了原需提交的完税证明等，帮助“走出去”企业和个人更好地享受税收协定优惠待遇。
　　在下放审批权限的同时，税务总局对原来需要层层审批的事项，如“对纳税人延期缴纳税款的核准”、“非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批”等，按照“谁实施谁受理”的原则，由作出许可决定机关直接受理，从而减少中间环节，提高行政审批效率。
　　在江西省永修县国税局办税大厅，正在办理业务的一家小微企业会计余亮袒露心声，“以前享受所得税优惠政策，手续很麻烦，加上免税额又少，很多企业图方便放弃享受优惠政策。现在办理小微企业减免税无需审批和备案，还有不用排队的绿色通道，又快又方便。”
　　自去年3月起，税务总局简化了小微企业享受税收优惠的备案手续，纳税人通过填报申报表相关栏次履行备案手续，不再专门备案。“增值税优惠也不需办理申请或备案手续，直接申报免税即可，进一步减轻了小微企业的办税负担，极大激发了小微企业享受税收优惠的积极性，目前全市小微企业税收优惠政策受惠面达到100%.”河南省开封市国税局局长李韬说。
　　据统计，截至目前，除7项税务行政许可审批事项保留外，80项非行政许可审批事项已全部清理完毕。其中，57项予以取消，23项调整为其他权力事项。
　　“管”上强化 提高事中事后管理能力
　　“放权不是放任，而是为了腾出手来加强监管。只有管得好、管到位，才能放得更开、减得更多。”李克强总理要求，“要切实提高事中事后监管的针对性、有效性，使市场活而不乱。”
　　要放权，更要接得住放下的权力。今年2月，税务总局印发《关于深化税务行政审批制度改革切实加强事中事后管理的指导意见》，持续完善事中事后管理体系，以税收风险管理为导向，运用大数据，落实“互联网+税务”行动计划，推动社会共管共治。
　　来自浙江省慈溪市的余女士接到逍林分局的风险提示电话，原来通过后台大数据比对，发现该公司有4张发票疑为失控发票，存在虚开风险。截至今年4月底，该分局通过风险监控系统发起风险调查128起，共计查补税款151.89万元。
　　这是近年来，税务总局广泛采用“互联网+大数据”，为税收风险信息化防控增添的一件“利器”。据了解，在税务总局统筹下发的3批全国千户集团税收风险分析应对任务中，仅第一批71个风险点，就核实应补税款9.25亿元。
　　随着增值税发票管理新系统的全面推行，纳税人开具的发票实现了全票面信息采集，电子底账的全信息展示，这给现行增值税管理融入“互联网+”思维带来了新机遇。与此同时，税务总局已经开始在全国试点推行电子发票，逐步实现所有发票网络化运行，以信息化改造提升数据分析与风险应对能力。
　　目前，通过公布税收“红黑”榜、推行 “征信互认 银税互动”守信激励项目等，税务总局已经实现了税收数据与社会信用联网互动，使众多纳税信用优良的企业特别是小微企业受益。
　　“因资金不足，平台受限，长期制约着企业规模的扩张和业务多元化的发展，没想到纳税信用A级资质帮了我们大忙！”亚亨动力科技集团负责人毛建仁高兴地说。福建省亚亨动力科技集团是以生产电锂电子电池、电器机械制造等为主的中小企业，由于企业良好的纳税信用，兴业银行在为该公司提供一揽子上市筹划的基础上，为企业提供5000万元的授信额度，并已累计向企业发放信用贷款4482万元。
　　专家表示，在新的历史时期，深化简政放权等改革，不是权宜之计，而是既利当前又惠长远，具有多方面的重大意义和作用。持续深化税务行政审批制度改革，有利于服务市场经济健康发展，为推动形成公平公正的经济发展环境贡献力量。