税务部门打出“组合拳” 小微企业去年获减免税612亿元

　　国家税务总局明天透露，2014年，享受企业所得税优惠的小微企业户数为246万户，共计减免税额101亿元，优惠政策受益面达90%；享受小微企业减免增值税、营业税优惠的有约2200万户纳税人，共计减免税款511亿元，其中减免增值税307亿元、营业税204亿元。三个税种合计，2014年小微企业共减免税款612亿元。
　　据国家统计局社情民意调查中心的调查报告显示，社会群体对扶持小微企业发展政策“满意”和“基本满意”的为91.9%，对有关小微企业税收减免政策落实情况表示满意和基本满意的达到92%。
　　2014年以来，税务总局开展“便民办税春风行动”，进一步转变职能、简政放权、放管结合，打出了一套落实小微企业税收优惠政策、促进经济社会发展的多税种、多环节、多层次的“组合拳”。
　　在企业所得税方面，对小型微利企业有一系列税收优惠政策。2008年起实施的《中华人民共和国企业所得税法》，就将小型微利企业纳入了优惠范围，减按20%的税率征收企业所得税，比正常税率低5个百分点，相当于减轻税负20%。2010年起，小型微利企业所得税减半征收政策生效，年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税。2012年起，减半征收的年应纳税所得额提高至6万元。2014年，小微企业税收优惠幅度进一步提高，减半征收的应纳税所得额调高至10万元，并将核定征收企业纳入优惠范围。
　　在增值税和营业税方面，小规模纳税人和个体工商户也享受了一系列税收优惠政策。2011年11月1日起，国家将个体工商户增值税和营业税起征点由原来的月销售额（或营业额）2000元至5000元统一提高至5000元至20000元，实际执行中，各地均从高选择适用了20000元的上限。政策实施后，超过924万户个体工商户无需缴纳增值税和营业税，年减轻税收负担约290亿元。2013年8月1日，原来个体工商户享有的起征点优惠政策扩大至小微企业，增值税小规模纳税人和营业税纳税人中月销售额或营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税和营业税。全国约2000万户个体工商户和小微企业受益。2014年10月1日起，小微企业增值税营业税起征点再次提高至3万元，优惠力度进一步加大。同时，国家还出台了与支持小微企业融资、技术创新、创业就业等相配套的税收优惠政策，这些政策对小微企业的发展也十分重要。
　　税收优惠政策的关键在落实，难点也在落实。每一次政策调整，税务总局都会按照国务院规定，细化配套落实措施，让小微企业充分享受政策支持。例如，税务总局立足管理实际，及时明确按季纳税、兼营不同应税项目时如何适用免税政策及相关征管配套措施，并同步将小微企业所得税减免由事前审批改为事后备案，进一步简化办税流程，减轻办税负担，仅此一项，就提高小微企业所得税优惠政策受惠面30%以上。
　　税务系统点多、面广、线长，政策落实在基层，创新也在基层，一些税务机关的做法可圈可点。湖北省国税局充分利用办税服务厅公告栏、门户网站、12366纳税服务热线、手机短信提醒、税企QQ群等渠道，第一时间把减税政策告诉每一位纳税人，并全面排查“漏享户”，仅宜昌市点军区国税局就主动让20户具备条件的纳税人享受了小微企业税收优惠政策。广东省是全国小微企业数量最多的省份，为解决税收优惠政策信息不对称问题，广东国税精心研发所得税电子申报系统，通过后台数据分析，主动提醒纳税人，自动计算减免税额，解决了纳税人“嫌麻烦”、“不会算”的问题。多地税务部门也及时修改申报软件，增加对纳税申报的提示、提醒功能，并在申报期结束后，筛选出未能按时享受优惠政策的企业，一户户告知企业在以后申报期间抵顶税款。
　　小微企业免税政策释放出的就业效应，在山东淄博表现同样突出。2014年淄博市小型微利企业安置就业职工人数为110886人，同比增加16791人，增长15.14%。而在青海，2014年新增小微企业17190户，提供了数量可观的新增就业岗位，青海省就业创近年来最好水平。
　　税收优惠政策也让小微企业尝到了转型升级的甜头。广州市柏宏纺织实业有限公司2013年5月成立，成立之初，只有二三十人，属于小微企业。成立当年便及时全面地享受到了小微企业税收优惠政策，公司总经理高柏聪回想起来，仍颇为感激，“小微企业的第一年都特别难熬，但我们及时享受到了3000多元的减免税，给企业发展注入了动力。”如今，该公司开始加大对面料研发的投入，规模迅速壮大，预计今年产值可达到7000万至8000万元。
　　辽宁省长海县水产养殖有限公司的经理王莉最近很忙，税收优惠政策让她2014年又省下1万元的税款，她准备再买2万尾海参苗，扩大放养量。“国家的税收好政策不是第一回了，咱可不能辜负。”王莉干劲十足地说。
　　王莉只是长海县经济社会转型升级中的沧海一粟。“现在享受国家税收优惠的企业发展劲头特别足，扩大投资、开发资源综合利用产品、投石改造海底、转型进军绿色环保养殖模式的企业越来越多。”长海县副县长张俊之说。
　　2014年11月，税收优惠政策的落实力度再次加码，各地都开始在12366纳税服务热线中增设“小微政策落实情况投诉”选项，专席受理对小微企业优惠政策落实情况的投诉，并承诺3个工作日内将优惠政策落到实处，确保小微企业税收优惠应享尽享。